楊楠| 官方答疑老師
注冊會計師,注冊稅務(wù)師
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個人獨(dú)資企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳涉及的會計分錄，主要涉及到調(diào)整以前年度損益（對于跨年的調(diào)整）以及實際支付補(bǔ)繳款項等步驟。個人獨(dú)資企業(yè)不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，而是執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理，不設(shè)置 “以前年度損益調(diào)整” 科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計入當(dāng)期損益。以下是詳細(xì)的會計分錄編制步驟：
- 計算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款：當(dāng)計算出需要補(bǔ)繳的經(jīng)營所得個人所得稅時，編制如下會計分錄：
- 借：所得稅費(fèi)用
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個人所得稅
- 實際補(bǔ)繳稅款時：在實際繳納補(bǔ)繳的稅款時，會計分錄如下：
- 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個人所得稅
- 貸：銀行存款
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