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公司在日常的經(jīng)營過程中的盈利所得，是要按照規(guī)定進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的。那么對于企業(yè)所得稅，要怎么計算呢?對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了，別擔(dān)心，來看看小編為大家整理出的有關(guān)于公司企業(yè)所得稅計算方法有哪些的相關(guān)知識點吧，會對大家有幫助的!

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企業(yè)所得稅如何計算

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。

企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

上述文章就是小編整理的有關(guān)于：公司企業(yè)所得稅計算方法有哪些的內(nèi)容，就為大家介紹到這里了。大家閱讀后還有什么不理解的，可以掃下方二維碼進(jìn)入交流群，會有專業(yè)答疑老師為你解答的，不定時的還會有免費會計實操課程和干貨資料供大家領(lǐng)取哦~