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我們了解了小規(guī)模納稅人核定征收率之后，那么有同學(xué)問到在這個過程中企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理，那么小編講分享給大家關(guān)于小規(guī)模納稅人核定征收需要交企業(yè)所得稅嗎的解答，感興趣的小伙伴可以跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下，對自身的幫助還是很大的。

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小規(guī)模核定征收需要交企業(yè)所得稅嗎

當(dāng)然是需要了，只要不是符合免稅項目的企業(yè)，無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都需要繳納企業(yè)所得稅。計算公式：

企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額具體公式：

(1)制造業(yè)

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于制造業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-(銷售費用+管理費用+財務(wù)費用)

產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存

本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存

本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費用

(2)商業(yè)

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于商業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -(銷貨費用+管理費用+財務(wù)費用)

銷貨凈額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-(進貨退出+進貨折讓)+進貨費用]-期末商品盤存

(三)服務(wù)業(yè)

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所屬于服務(wù)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費用+財務(wù)費用)

2、稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

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