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所得稅計(jì)算涉及到的賬務(wù)處理雖然不是很復(fù)雜，但是還是讓很多新手會(huì)計(jì)一頭霧水，因此今天小編專門為大家搜集整理了有關(guān)于匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么以及相關(guān)的補(bǔ)充內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)，希望大家閱讀完之后可以從中有所收獲!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、 應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、 繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、 調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5、 多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、 調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款，也就是說2021年1月1日—5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間。

納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

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