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關(guān)于企業(yè)所得稅，我們?nèi)粘Ｗ鲑~接觸的的是比較多的。企業(yè)所得稅是按照月或季進行預(yù)繳的，實際繳納是按年進行清算，多退少補。那么企業(yè)所得稅抵扣的分錄如何做？計提企業(yè)所得稅是通過所得稅費用會計科目進行核算的。詳細的知識點內(nèi)容，小編給大家詳細整理在下方文章中了。

關(guān)于企業(yè)所得稅，我們?nèi)粘Ｗ鲑~接觸的的是比較多的。企業(yè)所得稅是按照月或季進行預(yù)繳的，實際繳納是按年進行清算，多退少補。那么企業(yè)所得稅抵扣的分錄如何做？計提企業(yè)所得稅是通過所得稅費用會計科目進行核算的。詳細的知識點內(nèi)容，小編給大家詳細整理在下方文章中了。

企業(yè)所得稅的抵稅的會計分錄

先計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

交納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實行按季預(yù)繳，年終匯算清繳。如果季度超交，可以在下季度應(yīng)補繳所得稅抵扣，如果年度超交，也可以用下一個年度應(yīng)交所得稅抵扣，但不能抵扣其他稅種。

增值稅在計算企業(yè)所得稅時都不可以扣除。

原因：因為增值稅稅額本來就沒有計入到主營業(yè)務(wù)收入里面，它既不是收入也不是稅前利潤的組成部分，所以增值稅稅額本來就沒有計算企業(yè)所得稅，再稅前扣除就相當(dāng)于扣除兩次了。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

交完時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

二、當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。

以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。