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大家都知道，我們?nèi)粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營所涉及到的各項稅費都是在規(guī)定的時間內(nèi)進行繳納的，那么什么是遞延所得稅費用？遞延所得稅費用和收益怎么區(qū)分？其收益和費用是很好區(qū)分的，小編將涉及到的知識點內(nèi)容都給大家補充在下方了。還包括有遞延所得稅費用相關會計處理內(nèi)容。僅供大家參考和學習。

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遞延所得稅收益和費用如何區(qū)分

一、遞延所得稅收益

(一)企業(yè)與資產(chǎn)相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”、“xx資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類科目，貸記本科目。在相關的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“其他收益”科目，處置該資產(chǎn)時，將該資產(chǎn)對應的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益(營業(yè)外收入)科目。

(二)與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

在以后期間確認相關費用時，按應予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目;用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

(三)返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

二、遞延所得稅費用

1，確認可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn);

貸：應交稅費-應交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：

借：遞延所得稅費用;

貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費用如何計算

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤(利潤總額，下同)與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1、應納稅時間性差異。當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。

2、可抵減時間性差異。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款貸項”項目;如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款借項”項目。

對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅;

對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

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遞延所得稅負債怎么記賬

計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做