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交易性金融資產(chǎn)也是為了短期給企業(yè)獲取一定的利潤，之后就需要進(jìn)行出售等其他行為，在進(jìn)行處置的時候還是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，在對于這個處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄如何處理，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄如何處理?

處置交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)怎么處理?

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)”科目，貸記“投資收益”科目。(收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”)

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記“公允價值變動損益” 科目;公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

(四)出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目(成本)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目(公允價值變動)，按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

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