用戶注冊

對于這個遞延所得稅的業(yè)務(wù)，在發(fā)生了遞延時就代表時間的差異，那么遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么做，在針對遞延所得稅減少的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

對于這個遞延所得稅的業(yè)務(wù)，在發(fā)生了遞延時就代表時間的差異，那么遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么做，在針對遞延所得稅減少的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么做

1.所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅.

2.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+其他調(diào)整事項-其他調(diào)減事項.

3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益的可抵扣暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+其他調(diào)整事項-其他調(diào)減事項.

從這三個公式可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時,對當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來少付當(dāng)期所得稅費用.

所以會計分錄為

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用.

遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)方式是什么?

資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

(1)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異,同時滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn):一是暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額.

(2)按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理.與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),其確認(rèn)條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同.

(3)企業(yè)合并中,按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等.

(4)與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益.

以上即是遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么做的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于遞延所得稅資產(chǎn)減少會計分錄怎么做的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。

超全會計必備資料包，限時免費領(lǐng)