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怎樣做好出納工作呢?很多從事出納會計(jì)的人員在工作中會遇到困難，認(rèn)為自己做不好出納工作，下面小編整理了出納工作的基本工作流程和具體流程以及出納賬務(wù)處理程序是怎樣的、需要重點(diǎn)做好哪幾項(xiàng)工作、怎么學(xué)好出納等內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

怎樣做好出納工作呢?很多從事出納會計(jì)的人員在工作中會遇到困難，認(rèn)為自己做不好出納工作，下面小編整理了出納工作的基本工作流程和具體流程以及出納賬務(wù)處理程序是怎樣的、相關(guān)注意事項(xiàng)有哪些、需要重點(diǎn)做好哪幾項(xiàng)工作、怎么學(xué)好出納等內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

一、 出納基本工作流程

①貨幣資金核算：

辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

登記日記賬，保證日清月結(jié)。

保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。

保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

②往來結(jié)算：

辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。

③工資結(jié)算：

執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

二、出納工作的具體流程是什么?

①出納的工作。

辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。

做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

?員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

員工工資的發(fā)放。

②出納工作細(xì)則。

工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。

失誤防范及糾正程序。

③現(xiàn)金收付。

現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。

一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。

⑥報(bào)銷審核。

在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。

正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。

支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。

大、小寫金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷。

三、 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的?

會計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。

由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計(jì)核算形式。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計(jì)核算形式。

因此，盡管每一個(gè)會計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。一項(xiàng)合理有效的會計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：

1)與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。

2)能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。

3)要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。

我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計(jì)核算形式主要有：

1)記賬憑證核算形式。

2)匯總記賬憑證核算形式。

3)科目匯總表核算形式。

4)多欄式日記賬核算形式。

5)日記總賬核算形式。

應(yīng)當(dāng)指出，會計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。

各種會計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是：

1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬(債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等)。

2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。

3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對;有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫存有價(jià)證券要定期進(jìn)行核對。

4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報(bào)告，提供出納核算信息。

做事要認(rèn)真，細(xì)心，要有責(zé)任感。

四、出納主要做好以下幾方面的工作：

(一)、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

(二)、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

(三)、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

(四)、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交老總(簽字頂用的老板，下同)審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給老總簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

(五)、員工工資的發(fā)放。

五、值得注意的事項(xiàng)：

(一)、現(xiàn)金收付方面

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?

若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符

做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)，特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須老總簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

(二)、銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便老總及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

每日下班后賬務(wù)章和老總的印蓋交老總處(除老總要你保管外)。

六、怎樣學(xué)好出納?

1、認(rèn)真，仔細(xì)，用心

2、一定討會計(jì)的喜歡，你干的好不好，領(lǐng)導(dǎo)只問會計(jì)一句，那個(gè)出納干的怎么樣，他一句話能代表你所有的成績，也能毀了你所有的功勞

3、再仔細(xì)、認(rèn)真、用心、

4、勤快點(diǎn)、懂得“敬畏”二字 等你干了會計(jì)咱再抬頭!

5、至于業(yè)務(wù)，只要我們初中畢業(yè)都能很快熟悉。

經(jīng)過上面內(nèi)容的學(xué)習(xí)你是否了解了怎樣做好出納工作了呢?如果你在出納工作中遇到了什么難題可與上方在線一對一答疑老師溝通交流，想學(xué)更多出納知識在會計(jì)行業(yè)迅速提升自己的可添加下方老師微信，老師會根據(jù)你的情況為你提供適合你的資料和視頻，還可免費(fèi)領(lǐng)取海量會計(jì)資料哦!最后,祝你好運(yùn),做個(gè)成功的出納!