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今天小編要給大家分享的是進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容， 小編為大家分析的兩種情況下的進項稅額轉(zhuǎn)出，一是產(chǎn)品發(fā)生損失，二是改變用途，具體的內(nèi)容已經(jīng)為大家整理在下文了，不清楚的一起來看看吧!

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進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

補充:退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:

借：庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

進項稅額轉(zhuǎn)出分錄相關(guān)閱讀

待認(rèn)證進項稅額余額方向相同嗎?

此科目余額方向與進項稅額三級科目余額方向相同：發(fā)生時記借方，轉(zhuǎn)出時記貸方。

待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)的“待抵扣進項稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

待抵扣進項稅年末有余額，如果尚在輔導(dǎo)期，相當(dāng)于留抵了，留著好了。

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