用戶注冊(cè)

從2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定，公告中顯示：國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，那么，運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票如何抵扣增值稅呢?詳情介紹，請(qǐng)大家跟著小編再次了解一下吧，相信會(huì)對(duì)大家處理增值稅抵扣有益處的。

從2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定，公告中顯示：國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，那么，運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票如何抵扣增值稅呢?詳情介紹，請(qǐng)大家跟著小編再次了解一下吧，相信會(huì)對(duì)大家處理增值稅抵扣有益處的。

運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》：

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

舉例說明：2019年4月1日公司財(cái)務(wù)部門取得一張員工小華的出差高鐵票218元，請(qǐng)問能否抵扣增值稅?

答 復(fù)：可以計(jì)算抵扣，無需認(rèn)證。

火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

賬務(wù)處理：報(bào)銷火車票

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 218元

車票可以抵扣增值稅的10個(gè)提醒!

1、現(xiàn)在火車、飛機(jī)、還有一些長(zhǎng)途客運(yùn)基本都是實(shí)名購(gòu)票，票據(jù)打印出來肯定注明的都是旅客身份信息，但是還有些確實(shí)不會(huì)打印身份信息，比如一些出租車發(fā)票，客運(yùn)定額發(fā)票等，按照文件規(guī)定，這些是不得計(jì)算抵扣的。

2、購(gòu)進(jìn)旅客服務(wù)可以抵扣，除了取得合法的扣除憑證，比如文件規(guī)定的注明旅客身份的票據(jù)，增值稅電子發(fā)票，增值稅專用發(fā)票外，還要符合抵扣的一般規(guī)定，比如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)客運(yùn)服務(wù)，那也是不得抵扣的。

3、4月1日之后購(gòu)進(jìn)旅客服務(wù)方可抵扣，具體以扣除憑證開具時(shí)間為準(zhǔn)。

4、購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)有沒有抵扣時(shí)間?這個(gè)文件確實(shí)沒有規(guī)定，不過建議在入賬時(shí)候一并計(jì)算抵扣申報(bào)，保持和賬務(wù)處理的一致性。

5、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，才可以計(jì)算抵扣增值稅。

6、對(duì)于專門用于福利、招待、免稅項(xiàng)目活動(dòng)的出差客票不得計(jì)算抵扣。

7、車票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

8、對(duì)于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣。

9、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價(jià)+燃油附加費(fèi)。

10、車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。

上述文章就是小編整理的運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票如何抵扣增值稅，都有了解了嗎?更多運(yùn)輸發(fā)票抵扣的問題，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。想要通過培訓(xùn)班來學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操的小伙伴，咨詢右方在線客服吧。我們的會(huì)計(jì)做賬課程的核心就是以實(shí)戰(zhàn)為重點(diǎn)的，保證大家短時(shí)間內(nèi)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)基本的做賬方法，關(guān)注右上方公眾號(hào)，來試學(xué)有關(guān)視頻吧。