用戶注冊(cè)

紅字發(fā)票的是進(jìn)行稅額需要進(jìn)行報(bào)稅處理，相關(guān)的處理也很簡(jiǎn)單，不知道的小伙伴們不要擔(dān)心哦，會(huì)計(jì)教練小編為大家詳細(xì)的總結(jié)了紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅怎么處理的問(wèn)題，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的閱讀下面的文章吧!

紅字發(fā)票的是進(jìn)行稅額需要進(jìn)行報(bào)稅處理，相關(guān)的處理也很簡(jiǎn)單，不知道的小伙伴們不要擔(dān)心哦，會(huì)計(jì)教練小編為大家詳細(xì)的總結(jié)了紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅怎么處理的問(wèn)題，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的閱讀下面的文章吧!

紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅處理

我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)如何處理

納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2021年5月1日購(gòu)進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2021年7月，該納稅人將所購(gòu)進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬(wàn)元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過(guò)會(huì)計(jì)教練小編在上文的敘述，在看了紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅怎么處理后，如果大家還有什么不了解的，趕緊點(diǎn)擊下面的的鏈接哦，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)發(fā)票實(shí)操匯總資料包。

點(diǎn)擊福利>>限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)發(fā)票實(shí)操匯總資料包，先到先得!!!