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中級會計考試所涉及的綜合題題型主要考試的是考生對重點知識的熟練掌握及應用和邏輯思維能力。因為涉及到的知識點比較深，部分考生還是不好掌握該題型的，小編建議大家多做練習題，能幫助大家更好地了解解題思路以及方法，今天會計教練小編就來給大家整理一下會計中級經(jīng)濟法科目歷年真題(綜合題)的文章，一起來看一下吧。

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經(jīng)濟法綜合題的歷年真題

甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調(diào)整的事項資料如下：(1)銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元;(2)管理費用：業(yè)務招待費50萬元;(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款84萬元;(4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元;(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)：

(1)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(參考教材P314)1.廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690(萬元)。2.企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=500+220=720(萬元)。3.由于廣告費和業(yè)務宣傳費實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690萬元，因此廣告費和業(yè)務宣傳費應納稅調(diào)增=720-690=30(萬元)

(2)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P314)1.業(yè)務招待費的扣除限額1=50×60%=30(萬元);業(yè)務招待費的扣除限額2=4600×5‰=23(萬元)。稅前準予扣除的業(yè)務招待費為23萬元。2.業(yè)務招待費應納稅調(diào)增50-23=27(萬元)

(3)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P316、P319)1.稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5萬元。2.公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72(萬元)，實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以納稅調(diào)增=84-72=12(萬元)。3.營業(yè)外支出合計應納稅調(diào)增=5+12=17(萬元)

(4)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P335)1.國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。2.投資收益應納稅調(diào)減=5+40=45(萬元)

(5)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調(diào)整的應納稅所得額(需寫明應納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P314)1.職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)。2.職工福利費應納稅調(diào)增=38-28=10(萬元)

(6)計算甲企業(yè)2017年度的企業(yè)所得稅應納稅額。(參考教材P306)1.應納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬元)。2.應納稅額=639×15%=95.85(萬元)

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