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經濟法基礎雖然說考核的內容比較簡單，但是其中有關稅的核算是很多的，有很多的會計小伙伴對于稅的核算是比較敏感的，在稅的核算上是比較容易出錯的，為了大家在2021年的初級會計考試中有關此類的會計處理不出錯小編在下文整理了相關題目，希望小編的整理可以幫到大家。

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(2018年)下列各項中，屬于稅法要素的有( )。

A. 稅率

B. 征稅對象

C. 納稅義務人

D. 稅收優(yōu)惠

【答案】ABCD

【解析】稅法要素一般包括納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責任等。

稅法要素內容

1.總則。主要包括立法依據、立法目的、適用原則等。

2.納稅義務人。又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。

3.征稅對象。征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。

稅基又叫計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定。

4.稅目。指各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目。反映征稅的具體范圍，是對課稅對象質的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。

5.稅率。指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率體現(xiàn)征稅的深度。

6.納稅環(huán)節(jié)。指征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。要掌握生產、批發(fā)、零售、進出口、收入取得、費用支出等各個環(huán)節(jié)上的稅種分布。

7.納稅期限。指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。有三組概念：納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限。

8.納稅地點。納稅人(包括代征、代扣、代繳義務人)的具體納稅地點。各稅種納稅地點的規(guī)定都易出客觀題。

9.減稅免稅。指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定。各章節(jié)的減稅免稅規(guī)定往往存在大量考點。

10.罰則。指對違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。

11.附則。主要包括兩項內容：一是規(guī)定此項稅法的解釋權，二是規(guī)定稅法的生效時間。

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